עסק זעיר
אז שמעתם על הרפורמה החדשה "עסק זעיר" של רשות המיסים החל משנת 2024 אבל לא הבנתם מה זה אומר?
דאגנו לכם להסבר מפורט ככל הניתן:
מי יכול להיות עסק זעיר?
עוסק שהכנסתו בשנת המס לא עולה על 120,000 ₪. – הכנסה הכוונה למחזור הכנסות לפני קיזוז הוצאות.
מי לא יכול להיות עסק זעיר?
- עוסק המעסיק עובדים.
- עוסק שהוא גם שכיר ועיקר הכנסות מהעסק היא מהמעסיק שלו או שהיה מעסיק שלו ב3 השנים האחרונות.
- עוסק שמעל ל25% מהכנסותיו הם מקרובו.
- עוסק שהוא או קרובו בעלי שליטה בחברה.
- עוסק שמס הכנסה קבע כי ניהל פנקסים לא קבילים.
- עוסק שהוא שותף בשותפות, חברה שקופה ו/או חבר קיבוץ.
- עוסק שיש לו גם הכנסה משכ"ד שהיא לא במסלול הפטור או מסלול 10%.
מה המשמעות של להיות עסק זעיר?
- הכרה בהוצאה של 30% מהמחזור ללא צורך בהגשת חשבוניות/קבלות על הוצאות.
- פטור מדרישה להצהרת הון.
- פטור מדיווח ותשלום מקדמות מס. – לא פוטר תשלום מס אלא רק מקדמה במהלך השנה!
- הקלה באופן ההגשה של הדוח השנתי.
אז איך זה יעבוד בפועל?
כל עסק חדש או קיים יצטרך לבחור אם ברצונו להיות עסק זעיר סוג תיק 44, כמובן רק אם עומד בכל התנאים.
אופן הדיווח הוא ב2 פעימות:
- הצהרת מחזור משוער בשנת המס השוטפת בין ה01.01 ל 31.12 דרך מערכת תיאומי מס.
- הצהרת מחזור סופי למס הכנסה עד סוף מרץ של השנה העוקבת, שם ידרש העוסק למלא את הפרשותיו לפנסיה וניכוי מס במקור בצירוף אישורים. הצהרה זו מחליפה את טופס 1301 שנדרשו עוסקים להגיש עד היום.
אז למי מתאים להיות עסק זעיר?
לעוסק מורשה או פטור שעומד בתנאים ואין לו הרבה הוצאות ורוצה להרויח הכרה בהוצאה של 30% ואז ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי רק על 70% מהכנסותיו.
למי זה פחות מתאים?
עוסק שיש לו יותר מ30% הוצאות.
עוסק שעובד במקביל כשכיר עם משכורת גבוה, מכיוון שהמערכת לא עושה כרגע סנכרון עם השכר כך שעלול לשלם מס שהוא לא מס אמת. במקרה כזה ניתן להיות עסק זעיר בהגדרה אבל להמשיך להגיש את הדוח 1301 כפי שהוגש עד עכשיו ולא יהיה פטור אוטומטי מהצהרת הון.
חשוב לדעת!
- השינוי הוא רק במס הכנסה, הצהרת ע.פ. יש להמשיך להגיש במע'מ כרגיל, וכן לבצע בדיקה לגבי ההגדרה בביטוח לאומי שגם שם לא נעשה כל שינוי.
- ההקלה לא פוטרת את העוסקים משמירת חשבוניות וקבלות של ההוצאות – תיק תעוד חוץ.
- בכל שלב ניתן לבקש להכנס תחת הגדרת עסק זעיר
- כאשר מבקשים לחדול להיות עסק זעיר יש תקופת צינון של שנת המס השוטפת + 2 שנות מס העוקבות עד שניתן לחזור בשנית להיות עסק זעיר.
האמור לעיל מוגש כשירות לציבור ואינו מהווה תחליף לייעוץ פרטני
