סעיף 17 לפקודת מס הכנסה אומרת 'כל הוצאה שיצאה ביצור הכנסה מותרת בניכוי'
כלומר כל שקל שיצא בשביל להכניס כסף בעסק מותר בניכוי
ניכוי: להפחית את ההוצאה מההכנסה מכיון שהמס מחושב על הרווח הסופי
להלן דוגמאות להוצאות מוכרות: קנית סחורה, שכירות של מקום העסק, מים, חשמל, ארנונה, במקום העסק. – עסק של בישול גם הוצאות גז, הוצאות שקשורות לאחזקת המקום, תקשורת, פרסום, הוצאות משכורת וכ'.
אלו הוצאות נורמטיביות שכולם יודעים עליהם, עכשיו נפרט את מה שלא כולם יודעים:
הוצאות בית: ידעתם שעסק שעובד מהבית רשאי לנכות הוצאות בית לפי יחס ? למשל בית של 5 חדרים וחדר אחד משמש את העסק ניתן לקחת 20% בית של 4 חדרים 25% וכד'(עד למקסימום של 25%) מכל ההוצאות המפורטות. מים, חשמל, ארנונה, גז (לעסק של בישול), אינטרנט, ריבית של המשכנתא. שכירות של בית למי שעובד מהבית לא תמיד מוכר יש בזה חילוקי דעות וכדאי להתיעץ עם מומחה בתחום.
הוצאות רכב: כשיש לכם רכב משפחתי סביר להניח שהוא משמש אתכם גם לעסק וגם לבית בלי שאתם יודעים לעשות את ההפרדה. מס הכנסה קבע שלוקחים את כל הוצאות הרכב – ביטוח, אחזקה, רשיון רכב, טסט, דלק וכ' ומכירים מתוכם 45% להוצאות העסק, לא משנה כמה באמת בפועל השתמשתם ברכב לצורך העסק.
הוצאות נסיעה: נסיעה הן במונית והן בתחבורה ציבורית מוכרת 100%.
הוצאות כיבוד וארוחות: כיבוד וארוחות במקום העסק מוכר 80% מההוצאה, ארוחות עסקיות בבתי קפה, מסעדות וכד' לא מוכר כלל למעט ארוחה עם תושב חוץ.
הוצאות טלפון נייד: הנייד שלנו שמשמש אותנו גם לצורך פרטי וגם לצורך עסקי בא מס הכנסה וקבע שחצי מהוצאות הנייד יהיה מוכרות למס הכנסה או 110 שקל בחודש לפי הנמוך.
הוצאות ביגוד: בעלי עסקים מסוימים יכולים להכיר בניכוי 80% מהוצאות בגדי עבודה עבורם ועבור עובדים. במקרים מסוימים יוכר 100%: 1.ניתן לזהות בהם, באופן בולט, השתייכות לעסקו של הנישום – כלומר, קיים לוגו בולט על גבי הבגד, ולא ניתן ללבוש את הבגד שלא לצרכי עבודה, כך שחולצה המעוטרת בלוגו קטן על הדש או על הכיס – לא תוכר 100%. 2.על פי דין קיימת חובה ללבוש את הביגוד – לדוגמא , גלימה של עורך דין , סרבל טייסים, חלוק אחיות וכדומה. חשוב לזכור כי אם לא ניתן להשתמש בביגוד שלא לצורכי עבודה – יוכרו ההוצאות במלואן.
הוצאות הוניות: מדובר בהוצאות שמתפרסות למספר שנים, בד'כ זה עבור משו שקנינו שיניב לנו הכנסה לאורך שנים לדוג' מכונת יצור מסוימת לוקחים את עלות המכונה ופורסים אותה על פני מספר שנות החיים שלה – לפי תקנות שקבע מס הכנסה.
הוצאות שאינן מוכרות: הוצאות בעלות אופי עונשי לדוג' קנסות, דוחות וכד'.
*אין באמור לעיל להוות תחליף ליעוץ אישי או משפטי.
